Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real? 

Qual o Melhor para Sua Empresa?

Introdução
Escolher o regime tributário errado pode custar milhares de reais por ano em
impostos desnecessários. Muitos empresários pagam mais tributos do que deveriam
simplesmente por falta de orientação.
Neste guia completo, você vai entender:
✅ As diferenças entre Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real
✅ Como calcular qual regime é mais vantajoso para o seu negócio
✅ Casos reais de empresas que reduziram impostos com a escolha certa
Se você quer economizar legalmente nos tributos da sua empresa, continue lendo!

1. Os 3 Regimes Tributários no Brasil
Simples Nacional
Para quem? Microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP) com
faturamento até R$ 4,8 milhões/ano.
Vantagens:
✔ Alíquotas entre 6% e 23% (depende do faturamento e atividade)
✔ Unificação de impostos (ICMS, PIS, COFINS, IRPJ, etc.)
✔ Menor burocracia
Desvantagens:
✖ Limite de faturamento
✖ Algumas atividades não podem optar (ex.: bancos, importação de combustíveis)
Exemplo Prático:
Uma loja de roupas com faturamento de R$ 300.000/ano paga cerca de 6% a 8% no
Simples. Se optasse pelo Lucro Presumido, pagaria ~15%.

Lucro Presumido
Para quem? Empresas com faturamento acima de R$ 4,8 milhões ou que não se
encaixam no Simples.
Vantagens:
✔ Alíquota fixa sobre o lucro presumido (não o real)
✔ Bom para empresas com margem de lucro alta (ex.: comércio)
Desvantagens:
✖ Não permite aproveitar prejuízos fiscais
✖ Alíquotas podem chegar a 32%

Exemplo Prático:

Uma distribuidora de bebidas com faturamento de R$ 10 milhões/ano paga ~15% de

IRPJ + CSLL no Presumido. No Lucro Real, pagaria 34% se tivesse alto lucro.

Lucro Real
Para quem? Grandes empresas (faturamento acima de R$ 78 milhões) ou
obrigatórias (ex.: bancos).
Vantagens:
✔ Pode deduzir despesas (salários, investimentos, etc.)
✔ Ideal para empresas com muitos custos operacionais
Desvantagens:
✖ Burocracia complexa
✖ Alíquotas de 15% a 34% sobre o lucro real
Exemplo Prático:
Uma indústria com R$ 100 milhões em faturamento e R$ 30 milhões em despesas
pagaria imposto apenas sobre os R$ 70 milhões de lucro.

3. Como Fazer a Conta? (Passo a Passo)
1️⃣ Calcule seu faturamento anual.
2️⃣ Estime seus custos e despesas.
3️⃣ Compare as alíquotas:
 Simples Nacional: Use a calculadora do governo (link aqui)
 Lucro Presumido: 32% sobre 8% a 32% do faturamento (varia por atividade)
 Lucro Real: 34% sobre o lucro líquido
Exemplo:

 Empresa de consultoria fatura R$ 1 milhão/ano.
 No Simples: paga ~R$ 150.000 (15%).
 No Presumido: paga ~R$ 240.000 (24%).
→ Economia de R$ 90.000/ano com o Simples!

4. Quando Revisar Seu Regime?
A cada mudança significativa no faturamento
Antes do início do ano-calendário (para empresas já estabelecidas)
Ao abrir um novo negócio

5. Conclusão
Escolher o regime errado pode significar perder dinheiro todo ano. Mas com uma
análise especializada, é possível reduzir impostos legalmente.
Quer saber qual é o melhor regime para sua empresa?
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